蘇州稅務(wù)網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)
2019增值稅預(yù)繳申報(bào)操作指南由昆山注冊(cè)公司小編整理如下：
【事項(xiàng)描述】
納稅人有下列情形之一的，應(yīng)預(yù)繳稅款：
１．納稅人（不含其他個(gè)人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)?！?/p>
２．納稅人（不含其他個(gè)人）出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)。
３．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。
４．納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款。
５．納稅人（不含其他個(gè)人）轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)?！?/p>
【報(bào)送資料】
序號(hào) 材料名稱 數(shù)量 備注
１ 《增值稅預(yù)繳稅款表》?。病》荨 ?/p>
以下為條件報(bào)送資料
跨縣（市、區(qū)）提供建
筑服務(wù)的納稅人，還應(yīng)
出示：
（１）與發(fā)包方簽訂的建筑合同復(fù)印件（加蓋納
稅人公章）
１ 份
（２）與分包方簽訂的分包合同復(fù)印件（加蓋納
稅人公章）
（３）從分包方取得的發(fā)票復(fù)印件（加蓋納稅人
公章）
【辦理渠道】
１．辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）
（１）納稅人（不含其他個(gè)人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)：在建筑服務(wù)發(fā)生
地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）辦理?！?/p>
（２）納稅人（不含其他個(gè)人）出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)
產(chǎn)：在不動(dòng)產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）辦理?！?/p>
（３）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目：在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服
務(wù)廳（場(chǎng)所）辦理?！?/p>
（４）納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款：在建筑服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服
務(wù)廳（場(chǎng)所）辦理；無(wú)需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目，在機(jī)構(gòu)所在地稅
務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）辦理預(yù)繳增值稅?！?/p>
２．電子稅務(wù)局、移動(dòng)終端、自助辦稅終端
【辦理時(shí)限】
資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整的，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后即時(shí)辦結(jié)?！?/p>
【辦理結(jié)果】
稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋申報(bào)結(jié)果?！?/p>
【納稅人注意事項(xiàng)】
１．納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任?！?/p>
２． 納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)
關(guān)跑一次?！?/p>
３．納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，將影響納稅
信用評(píng)價(jià)結(jié)果。
４． 納稅人按照規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除支付的分包款，應(yīng)
當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證，包括：
（１）從分包方取得的 ２０１６ 年?。础≡隆。常啊∪涨伴_具的建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅發(fā)票。上述
建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅發(fā)票在?。玻埃保丁∧辍。丁≡隆。常啊∪涨翱勺鳛轭A(yù)繳稅款的扣除憑證?！?/p>
（２）從分包方取得的 ２０１６ 年?。怠≡隆。薄∪蘸箝_具的，備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生
地所在縣（市、區(qū)）、項(xiàng)目名稱的增值稅發(fā)票。
（３）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。
５．納稅人（不含其他個(gè)人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)：
（１）向建筑服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)
納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。納稅人以預(yù)繳稅款抵減應(yīng)納稅
額，應(yīng)以完稅憑證作為合法有效憑證?！?/p>
（２）不能自行開具增值稅發(fā)票的小規(guī)模納稅人，可向建筑服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)
機(jī)關(guān)按照其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用申請(qǐng)代開增值稅發(fā)票?！?/p>
（３）納稅人在同一地級(jí)行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不適
用《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》?！?/p>
６．納稅人（不含其他個(gè)人）出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)：
（１）應(yīng)在取得租金的次月納稅申報(bào)期或不動(dòng)產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅
期限預(yù)繳稅款。
（２）納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到
預(yù)收款的當(dāng)天。
（３）向不動(dòng)產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅
額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。納稅人以預(yù)繳稅款抵減應(yīng)納稅額，
應(yīng)以完稅憑證作為合法有效憑證?！?/p>
（４）不能自行開具增值稅發(fā)票的小規(guī)模納稅人，可向不動(dòng)產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)
關(guān)申請(qǐng)代開增值稅發(fā)票?！?/p>
７．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目：
（１）納稅人應(yīng)在取得預(yù)收款的次月納稅申報(bào)期向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款?！?/p>
（２）向國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，
抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。納稅人以預(yù)繳稅款抵減應(yīng)納稅額，應(yīng)以完稅憑
證作為合法有效憑證?！?/p>
（３）不能自行開具增值稅發(fā)票的小規(guī)模納稅人，可向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)
申請(qǐng)代開增值稅發(fā)票。
８．納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)，以取得的預(yù)收款扣
除支付的分包款后的余額，按照規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅?！?/p>
按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目，納稅人收到預(yù)收款時(shí)
在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無(wú)需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅
的項(xiàng)目，納稅人收到預(yù)收款時(shí)在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅?！?/p>
適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為?。玻?，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目
預(yù)征率為?。常ァ！?/p>
９．納稅人（不含其他個(gè)人）轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)：
——向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納
稅額中抵減，抵減不完的轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。納稅人以預(yù)繳稅款抵減應(yīng)納稅額應(yīng)以
完稅憑證作為合法有效憑證?！?/p>
——小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向
不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開?！?/p>
１０．辦稅服務(wù)廳地址、電子稅務(wù)局網(wǎng)址，可在省稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站或撥打
１２３６６ 納稅服務(wù)熱線查詢?！?/p>
【政策依據(jù)】
１．《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)
稅〔２０１６〕３６ 號(hào)）
２．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有
關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告?。玻埃保丁∧甑凇。保场√?hào)）
３．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法〉
的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告?。玻埃保丁∧甑凇。保础√?hào)）
４．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管
理暫行辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告?。玻埃保丁∧甑凇。保丁√?hào)）
５．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征
收管理暫行辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 ２０１６ 年第?。保贰√?hào)）
６．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增
值稅征收管理暫行辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 ２０１６ 年第?。保浮√?hào)）
７．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公
告 ２０１６ 年第?。担场√?hào)）
８．《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營(yíng)改增試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅〔２０１７〕
５８ 號(hào)）
９．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)
總局公告 ２０１７ 年第?。保薄√?hào)）
１０．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法〉
的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告?。玻埃保丁∧甑凇。保础√?hào)）
