一般納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法征收備案事項(xiàng)說明?。薄》?/div>
選擇簡(jiǎn)易征收的產(chǎn)品、服務(wù)符合條件的證明材料，或者企業(yè)符
合條件的證明材料
１ 份
【辦理渠道】 ?
１．辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）
２．電子稅務(wù)局、移動(dòng)終端、自助辦稅終端
【辦理時(shí)限】 ?
資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整的，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后即時(shí)辦結(jié)。
【辦理結(jié)果】 ?
稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋《增值稅一般納稅人簡(jiǎn)易征收備案表》。
【納稅人注意事項(xiàng)】 ?
１．納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
２．納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)
關(guān)跑一次。
３．增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售特定的貨物、提供特定應(yīng)稅行為，具體包括：（１）小型水力發(fā)電單位。
（２）砂、土、石料、磚、瓦、石灰等建筑材料生產(chǎn)企業(yè)。
（３）商品混凝土生產(chǎn)企業(yè)。
（４）生物制品生產(chǎn)企業(yè)。
（５）藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售生物制品。
（６）自來水生產(chǎn)和銷售企業(yè)。
（７）舊貨經(jīng)營(yíng)單位。
（８）單采血漿站銷售非臨床用人體血液。
（９）寄售商店代銷寄售商品。
（１０）典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品。
（１１）拍賣行。
（１２）公共交通運(yùn)輸服務(wù)。
（１３）有形動(dòng)產(chǎn)租賃。
（１４）經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)。
（１５）電影放映服務(wù)。
（１６）倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)。
（１７）裝卸搬運(yùn)服務(wù)。
（１８）收派服務(wù)。
（１９）中外開采原油、天然氣。
（２０）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目。
（２１）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目。
（２２）公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)收取試點(diǎn)前開工的高速公路通行費(fèi)。
（２３）銷售?。玻埃保丁∧辍。础≡隆。常啊∪涨叭〉玫牟粍?dòng)產(chǎn)。
（２４）為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)。
（２５）為甲供工程提供的建筑服務(wù)。
（２６）以清包工方式提供的建筑服務(wù)。
（２７）文化體育服務(wù)。
（２８）轉(zhuǎn)讓?。玻埃保丁∧辍。础≡隆。常啊∪涨叭〉玫耐恋厥褂脵?quán)。
（２９）２０１６ 年?。础≡隆。常啊∪涨昂炗喌牟粍?dòng)產(chǎn)融資租賃合同，或以?。玻埃保丁∧辍。础≡拢常啊∪涨叭〉玫牟粍?dòng)產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)。
（３０）農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、由銀行業(yè)機(jī)構(gòu)全資發(fā)起設(shè)
立的貸款公司、法人機(jī)構(gòu)在縣（縣級(jí)市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行
和農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務(wù)收入。
（３１）提供勞務(wù)派遣服務(wù)。
（３２）中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革試點(diǎn)的各省、自治區(qū)、直
轄市、計(jì)劃單列市分行下轄的縣域支行和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)分行下轄的縣域支行
（也稱縣事業(yè)部），提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款取得的利息收
入。
（３３）提供人力資源外包服務(wù)。
（３４）收取試點(diǎn)前開工的一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)。
（３５）出租?。玻埃保丁∧辍。础≡隆。常啊∪涨叭〉玫牟粍?dòng)產(chǎn)。
（３６）提供非學(xué)歷教育服務(wù)。
（３７）安全保護(hù)服務(wù)。
（３８）提供物業(yè)服務(wù)的納稅人代收自來水水費(fèi)。
（３９）獸用藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售獸用生物制品。
（４０）非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、
鑒證咨詢服務(wù)，以及銷售技術(shù)、著作權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)，以及符合營(yíng)改增試點(diǎn)過渡政
策規(guī)定的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。
（４１）生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售抗癌藥品
（４２）教育輔助服務(wù)。
（４３）銷售電梯同時(shí)提供的安裝服務(wù)。
（４４）其他選擇簡(jiǎn)易辦法征收的事項(xiàng)。
４．一般納稅人選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，一經(jīng)選擇，３６ 個(gè)月內(nèi)不得變
更。
５．納稅人兼營(yíng)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅
率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算
的，從高適用稅率。
６．專用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，免征增值稅項(xiàng)目，集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
７．增值稅一般納稅人提供建筑服務(wù)，按規(guī)定適用或選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法
計(jì)稅的，實(shí)行一次備案制。納稅人備案后提供其他適用或選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法
的建筑服務(wù)，不再備案。
８．辦稅服務(wù)廳地址、電子稅務(wù)局網(wǎng)址，可在省稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站或撥打
１２３６６ 納稅服務(wù)熱線查詢。
【政策依據(jù)】 ?
１．《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》
２．《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》
３．《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增
值稅政策的通知》（財(cái)稅〔２００９〕９ 號(hào)）
４．《財(cái)政部海關(guān)總署國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)化肥恢復(fù)征收增值稅政策的通知》
（財(cái)稅〔２０１５〕９０ 號(hào)）
５．《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)
稅〔２０１６〕３６ 號(hào)）
６．《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)金融業(yè)有關(guān)政
策的通知》（財(cái)稅〔２０１６〕４６ 號(hào)）
７．《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣
服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財(cái)稅〔２０１６〕４７ 號(hào)）
８．《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)再保險(xiǎn)、
不動(dòng)產(chǎn)租賃和非學(xué)歷教育等政策的通知》（財(cái)稅〔２０１６〕６８ 號(hào)）
９．《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營(yíng)改增試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅〔２０１７〕
５８ 號(hào)）
１０．《財(cái)政部海關(guān)總署稅務(wù)總局國(guó)家藥品監(jiān)督管理局關(guān)于抗癌藥品增值稅政
策的通知》（財(cái)稅〔２０１８〕４７ 號(hào)）
１１．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售生物制品有關(guān)增值稅問題的公告》
（國(guó)家稅務(wù)總局公告?。玻埃保病∧甑凇。玻啊√?hào)）
１２．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間有關(guān)增值稅問題的公告》
（國(guó)家稅務(wù)總局公告?。玻埃保怠∧甑凇。梗啊√?hào)）１３．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于獸用藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售獸用生物制品有關(guān)增值稅問
題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告?。玻埃保丁∧甑凇。浮√?hào)）
１４．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法〉
的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告?。玻埃保丁∧甑凇。保础√?hào)）
１５．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收
管理暫行辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告?。玻埃保丁∧甑凇。保丁√?hào)）
１６．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅
征收管理暫行辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告?。玻埃保丁∧甑凇。保贰√?hào)）
１７．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目
增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告?。玻埃保丁∧甑凇。保浮√?hào)）
１８．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費(fèi)增值稅問題的公
告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告?。玻埃保丁∧辍。担础√?hào)）
１９．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化建筑服務(wù)增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法備案事項(xiàng)的公告》
（國(guó)家稅務(wù)總局公告?。玻埃保贰∧甑凇。矗场√?hào)）
２０．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡(jiǎn)易征收政策有關(guān)管理問題的通知》（國(guó)稅函
〔２００９〕９０ 號(hào)）
２１．《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融、房地產(chǎn)開發(fā)、教育輔助服務(wù)等增
值稅政策的通知》（財(cái)稅〔２０１６〕１４０ 號(hào)）
２２．《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅
〔２０１７〕５６ 號(hào)）
２３．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)
總局公告?。玻埃保贰∧甑凇。保薄√?hào)）
３．１．４—０４４ 增值稅一般納稅人申報(bào)
【事項(xiàng)描述】
增值稅一般納稅人應(yīng)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的申報(bào)期
限、申報(bào)內(nèi)容，辦理增值稅一般納稅人申報(bào)。【報(bào)送資料】 ?
序號(hào) 材料名稱 數(shù)量 備注
１ 《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料?。病》?/div>
以下為條件報(bào)送資料
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的
部分從事建筑、房地
產(chǎn)、金融或生活服務(wù)等
經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅人，還
應(yīng)報(bào)送
《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》?。薄》?/div>
自?。玻埃保埂∧辍。怠≡?/div>
１ 日起廢止
開具稅控機(jī)動(dòng)車銷售
統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票
的，還應(yīng)報(bào)送
已開具發(fā)票的存根聯(lián)?。薄》?/div>
報(bào)送要求由各
省稅務(wù)機(jī)關(guān)確
定。
輔導(dǎo)期一般納稅人，還
應(yīng)報(bào)送
《稽核結(jié)果比對(duì)通知書》 １ 份
匯總納稅企業(yè)，還應(yīng)報(bào)
送
分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單?。薄》?/div>
采用預(yù)繳方式繳納增
值稅的發(fā)、供電企業(yè)，
還應(yīng)報(bào)送
《電力企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額傳遞
單》
１ 份
納稅人取得的符合抵
扣條件且在本期申報(bào)
抵扣的相關(guān)憑證
（１）增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一
發(fā)票）的抵扣聯(lián)
１ 份
報(bào)送要求由各
省稅務(wù)機(jī)關(guān)確
定。
（２）海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品
取得的普通發(fā)票的復(fù)印件
（３）稅收完稅憑證及其清單，書面合同、付款
證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票
（４）已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查
聯(lián)
納稅人銷售服務(wù)、不動(dòng)
產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，在確定
服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資
符合法
律、行政
法規(guī)和
（１）支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款
項(xiàng)，以發(fā)票為合法有效憑證
１ 份產(chǎn)銷售額時(shí)，按照有關(guān)
規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)
款和價(jià)外費(fèi)用中扣除
價(jià)款的，還應(yīng)報(bào)送
國(guó)家稅
務(wù)總局
規(guī)定的
有效憑
證及清
單，主要
包括
（２）支付給境外單位或者個(gè)人的款
項(xiàng)，以該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)
為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)簽收
單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境
外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明
（３）繳納的稅款，以完稅憑證為合
法有效憑證
（４）扣除的政府性基金、行政事業(yè)
性收費(fèi)或者向政府支付的土地價(jià)
款，以省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部
門監(jiān)（印）制的財(cái)政票據(jù)為合法有
效憑證
（５）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證
部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定
扣除辦法的一般納稅
人，還應(yīng)報(bào)送
《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表（匯
總表）》
１ 份
《投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算
表》
《成本法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》
《購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)
稅額計(jì)算表》
《購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且不構(gòu)成貨物實(shí)體
核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》
從事成品油銷售業(yè)務(wù)
的一般納稅人，還應(yīng)報(bào)
送
《成品油購(gòu)銷存情況明細(xì)表》
１ 份
《加油站月份加油信息明細(xì)表》或加油?。桑谩】?/div>
《加油站月銷售油品匯總表》
《成品油購(gòu)銷存數(shù)量明細(xì)表》
從事機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)的一
般納稅人，還應(yīng)報(bào)送
《機(jī)動(dòng)車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售明細(xì)表》
１ 份
上一年度《機(jī)動(dòng)
車輛生產(chǎn)企業(yè)
銷售情況統(tǒng)計(jì)
表》在每年第一
個(gè)增值稅納稅
申報(bào)期報(bào)送
《機(jī)動(dòng)車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及電子信息
上一年度《機(jī)動(dòng)車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售情況統(tǒng)計(jì)表》從事機(jī)動(dòng)車銷售的一
般納稅人，還應(yīng)報(bào)送
《機(jī)動(dòng)車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細(xì)表》
１ 份
《機(jī)動(dòng)車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及電子信息
省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料
【辦理渠道】 ?
１．辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）
２．電子稅務(wù)局、移動(dòng)終端、自助辦稅終端
【辦理時(shí)限】 ?
資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整的，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后即時(shí)辦結(jié)。
【辦理結(jié)果】 ?
稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋申報(bào)結(jié)果。
【納稅人注意事項(xiàng)】 ?
１．納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
２． 納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)
關(guān)跑一次。
３．納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，將影響納稅信
用評(píng)價(jià)結(jié)果。
４．增值稅的納稅期限分別為?。薄∪铡ⅲ场∪?、５ 日、１０ 日、１５ 日、１ 個(gè)月或者?。?/div>
個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分
別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
５．納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。納
稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
６．使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期內(nèi)完成抄報(bào)稅事項(xiàng)。
７．辦稅服務(wù)廳地址、電子稅務(wù)局網(wǎng)址，可在省稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站或撥打
１２３６６ 納稅服務(wù)熱線查詢。
８．２０１９ 年?。础≡隆。薄∪掌?，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)
口貨物，原適用?。保叮ザ惵实?，稅率調(diào)整為?。保常?；原適用?。保埃ザ惵实?，稅率調(diào)整為
９％。納稅人申報(bào)適用 １６％、１０％等原增值稅稅率應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，按照申報(bào)表調(diào)整前
后的對(duì)應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次。９．２０１９ 年?。础≡隆。薄∪掌?，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用?。保埃タ鄢实?，
扣除率調(diào)整為?。梗?。納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工?。保常ザ惵守浳锏霓r(nóng)產(chǎn)品，按
照?。保埃サ目鄢视?jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
１０．２０１９ 年?。础≡隆。薄∪掌?，原適用?。保叮ザ惵是页隹谕硕惵蕿椤。保叮サ某隹谪浳飫?/div>
務(wù)，出口退稅率調(diào)整為?。保常?；原適用?。保埃ザ惵是页隹谕硕惵蕿椤。保埃サ某隹谪浳铩?/div>
跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整為?。梗?。
２０１９ 年?。丁≡隆。常啊∪涨埃ê。玻埃保埂∧辍。础≡隆。薄∪涨埃{稅人出口前款所涉貨物勞
務(wù)、發(fā)生前款所涉跨境應(yīng)稅行為，適用增值稅免退稅辦法的，購(gòu)進(jìn)時(shí)已按調(diào)整前
稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率，購(gòu)進(jìn)時(shí)已按調(diào)整后稅率征收增值
稅的，執(zhí)行調(diào)整后的出口退稅率；適用增值稅免抵退稅辦法的，執(zhí)行調(diào)整前的出
口退稅率，在計(jì)算免抵退稅時(shí)，適用稅率低于出口退稅率的，適用稅率與出口退
稅率之差視為零參與免抵退稅計(jì)算。
出口退稅率的執(zhí)行時(shí)間及出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的時(shí)間，按照以
下規(guī)定執(zhí)行：報(bào)關(guān)出口的貨物勞務(wù)（保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口除外），以海關(guān)出口
報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)；非報(bào)關(guān)出口的貨物勞務(wù)、跨境應(yīng)稅行為，以出口
發(fā)票或普通發(fā)票的開具時(shí)間為準(zhǔn)；保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口的貨物，以貨物離境時(shí)
海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準(zhǔn)。
１１．自 ２０１９ 年 ４ 月 １ 日至 ２０２１ 年?。保病≡隆。常薄∪?，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納
稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì) １０％，抵減應(yīng)納稅額。適用加計(jì)抵減政策的生
產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，應(yīng)在年度首次確認(rèn)適用加計(jì)抵減政策時(shí)，通過電子稅
務(wù)局（或前往辦稅服務(wù)廳）提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》（見附件）。適用加
計(jì)抵減政策的納稅人，同時(shí)兼營(yíng)郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)的，
應(yīng)按照四項(xiàng)服務(wù)中收入占比最高的業(yè)務(wù)在《適用加計(jì)抵減政策的聲明》中勾選確
定所屬行業(yè)。
１２．２０１９ 年?。础≡隆。薄∪掌?，廢止原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）》及原
《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》，減輕納稅人申報(bào)負(fù)擔(dān)。納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者
不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分?。病∧甑挚?。此前按照規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵
扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可自?。玻埃保埂∧辍。础≡露惪钏鶎倨谄饛匿N項(xiàng)稅額中抵扣，結(jié)轉(zhuǎn)填入《附
列資料（二）》第?。福狻凇捌渌薄＃保常玻埃保埂∧辍。础≡隆。薄∪掌?，納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從
銷項(xiàng)稅額中抵扣。
【政策依據(jù)】 ?
１．《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》
２．《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》
３．《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令?。矗场√?hào)）
４．《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第?。病√?hào)）
５．《電力產(chǎn)品增值稅征收管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第 １０ 號(hào)）
６．《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財(cái)稅〔２０１８〕３２ 號(hào)）
７．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法
有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告?。玻埃保病∧甑凇。常怠√?hào)）
８．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有
關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告?。玻埃保丁∧甑凇。保场√?hào)）
９．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總
局公告?。玻埃保丁∧甑凇。玻贰√?hào)）
１０．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅部分試點(diǎn)納稅人增值稅納稅申報(bào)
有關(guān)事項(xiàng)調(diào)整的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告?。玻埃保丁∧甑凇。常啊√?hào)））（自?。玻埃保埂∧辍。怠≡隆。?/div>
日起廢止）
１１．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總
局公告?。玻埃保浮∧甑凇。保贰√?hào)））（自 ２０１９ 年?。怠≡隆。薄∪掌饛U止）
１２．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理若干事項(xiàng)的公告》（國(guó)家
稅務(wù)總局公告?。玻埃保浮∧辍。丁√?hào)）
１３．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》
（國(guó)家稅務(wù)總局公告?。玻埃保浮∧甑凇。保浮√?hào)）
１４．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法〉的
通知》（國(guó)稅發(fā)〔２０１０〕４０ 號(hào)）
１５．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總
局公告?。玻埃保埂∧甑凇。保怠√?hào)）１６．《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公
告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告?。玻埃保埂∧甑凇。常埂√?hào)）
３．１．５—０４５ 增值稅小規(guī)模納稅人（非定期定額戶）申報(bào)
【事項(xiàng)描述】
增值稅小規(guī)模納稅人，依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的申報(bào)期
限、申報(bào)內(nèi)容申報(bào)繳納增值稅。
【報(bào)送資料】 ?
序號(hào) 材料名稱 數(shù)量 備注
１ 《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料?。病》?/div>
以下為條件報(bào)送資料
開具稅控機(jī)動(dòng)車銷售
統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票
的，還應(yīng)報(bào)送
已開具發(fā)票的存根聯(lián)?。薄》?/div>
報(bào)送要求由各
省稅務(wù)機(jī)關(guān)確
納入自開增值稅專用 定。
發(fā)票范圍的增值稅小
規(guī)模納稅人，還應(yīng)報(bào)送
已開具發(fā)票的存根聯(lián)（記賬聯(lián)）?。薄》?/div>
省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料
【辦理渠道】 ?
１．辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）
２．電子稅務(wù)局、移動(dòng)終端、自助辦稅終端
【辦理時(shí)限】 ?
資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整的，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后即時(shí)辦結(jié)。
【辦理結(jié)果】 ?
稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋申報(bào)結(jié)果。【納稅人注意事項(xiàng)】 ?
１．納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
２． 納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)
關(guān)跑一次。
３．納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，將影響納稅
信用評(píng)價(jià)結(jié)果。
４．增值稅的納稅期限分別為?。薄∪?、３ 日、５ 日、１０ 日、１５ 日、１ 個(gè)月或者?。?/div>
個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分
別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
５．增值稅小規(guī)模納稅人原則上實(shí)行按季申報(bào)。納稅人要求不實(shí)行按季申報(bào)
的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其應(yīng)納稅額大小核定納稅期限。
６．納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。納
稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
７．使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期內(nèi)完成抄報(bào)稅事項(xiàng)。
８． 小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過?。保啊∪f(wàn)元
（以?。薄€(gè)季度為?。薄€(gè)納稅期的，季度銷售額未超過?。常啊∪f(wàn)元）的，免征增值稅。
具體內(nèi)容詳見《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的
公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告?。玻埃保埂∧甑凇。础√?hào)）。
９．辦稅服務(wù)廳地址、電子稅務(wù)局網(wǎng)址，可在省稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站或撥打
１２３６６ 納稅服務(wù)熱線查詢。
【政策依據(jù)】
１．《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》
２．《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》
３．《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財(cái)稅
〔２０１８〕３３ 號(hào)）
４．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有
關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告?。玻埃保丁∧甑凇。保场√?hào)）
５．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在境外提供建筑服務(wù)等有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)
總局公告?。玻埃保丁∧甑凇。叮埂√?hào)）６．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開展鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自開增值稅專用
發(fā)票試點(diǎn)工作有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告?。玻埃保贰∧甑凇。础√?hào)）
７．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)
總局公告?。玻埃保贰∧甑凇。保薄√?hào)）
８．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公
告?。玻埃保贰∧甑凇。矗怠√?hào)）
９．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（國(guó)
家稅務(wù)總局公告 ２０１８ 年第?。保浮√?hào)）
１０．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)出口退（免）稅問題的
公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告?。玻埃保浮∧甑凇。玻啊√?hào)）
１１．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》
（國(guó)家稅務(wù)總局公告?。玻埃保埂∧甑凇。础√?hào)）
３．１．６—０４６ 航空運(yùn)輸企業(yè)年度清算申報(bào)
【事項(xiàng)描述】
經(jīng)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)，按照《總分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人增值稅計(jì)算繳納
暫行辦法》計(jì)算繳納增值稅的航空運(yùn)輸企業(yè)總機(jī)構(gòu)，在年度終了后?。玻怠€(gè)工作日
內(nèi)，計(jì)算分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)年度清算的應(yīng)納稅額，辦
理航空運(yùn)輸企業(yè)年度清算申報(bào)。
【報(bào)送資料】 ?
序號(hào) 材料名稱 數(shù)量 備注
１ 《＿＿＿年度航空運(yùn)輸企業(yè)年度清算表》?。病》?/div>
【辦理渠道】 ?
１．辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）
２．電子稅務(wù)局、移動(dòng)終端、自助辦稅終端
【辦理時(shí)限】 資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整的，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后即時(shí)辦結(jié)。
【辦理結(jié)果】 ?
稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋申報(bào)結(jié)果。
【納稅人注意事項(xiàng)】 ?
１．納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
２． 納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)
關(guān)跑一次。
３．納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，將影響納稅
信用評(píng)價(jià)結(jié)果。
４．辦稅服務(wù)廳地址、電子稅務(wù)局網(wǎng)址，可在省稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站或撥打
１２３６６ 納稅服務(wù)熱線查詢。
【政策依據(jù)】
１．《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》
２．《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》
３．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布＜航空運(yùn)輸企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法＞的公
告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告?。玻埃保场∧甑凇。叮浮√?hào)）
３．１．７—０４７ 農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)行稅額扣除標(biāo)準(zhǔn)核定
【事項(xiàng)描述】 ?
對(duì)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局或省級(jí)財(cái)稅部門納入試點(diǎn)范圍的增值稅一般納稅
人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，實(shí)施核定扣除辦法。其購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品無(wú)論是否用于
生產(chǎn)上述產(chǎn)品，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額均按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)
施辦法》的規(guī)定抵扣。省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)試點(diǎn)納稅人申請(qǐng)，按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅
進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法》規(guī)定的核定程序?qū)彾▋H適用于該試點(diǎn)納稅人的扣除標(biāo)
準(zhǔn)。
【報(bào)送資料】 ?
序號(hào) 材料名稱 數(shù)量 備注１ 《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除標(biāo)準(zhǔn)核定申請(qǐng)表》?。薄》?/div>
２ 企業(yè)生產(chǎn)工藝流程
３ 需核定的每種產(chǎn)品類型及原材料構(gòu)成情況
４
對(duì)以單一農(nóng)產(chǎn)品原料生產(chǎn)多種貨物或者多種農(nóng)產(chǎn)品
原料生產(chǎn)多種貨物的，試點(diǎn)納稅人應(yīng)報(bào)送歸集和分
配的方法及比例；
５
農(nóng)產(chǎn)品扣除標(biāo)準(zhǔn)的測(cè)算方法，或者扣除標(biāo)準(zhǔn)的測(cè)算
說明，包括本行業(yè)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)范性證
【辦理渠道】 明文件
１．辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）
２．電子稅務(wù)局、移動(dòng)終端、自助辦稅終端
【辦理時(shí)限】 ?
資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自受理之日起?。矗?/div>
個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。
１．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到納稅人扣除標(biāo)準(zhǔn)核定申請(qǐng)及相關(guān)材料后，應(yīng)在?。玻啊€(gè)工
作日內(nèi)完成初審及扣除標(biāo)準(zhǔn)初步驗(yàn)算工作，核查無(wú)誤的，上報(bào)市稅務(wù)機(jī)關(guān)。
２．市稅務(wù)機(jī)關(guān)接到申請(qǐng)材料，應(yīng)于 １５ 個(gè)工作日內(nèi)完成案頭復(fù)核工作，復(fù)核
無(wú)誤的，上報(bào)省稅務(wù)機(jī)關(guān)。
３．省稅務(wù)機(jī)關(guān)接到申請(qǐng)材料，應(yīng)于?。保啊€(gè)工作日內(nèi)提交扣除標(biāo)準(zhǔn)核定小組研
究、復(fù)核。
【辦理結(jié)果】 ?
稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋申報(bào)結(jié)果。
【納稅人注意事項(xiàng)】 ?
１．納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
２．以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物的試點(diǎn)納稅人應(yīng)于當(dāng)年?。薄≡隆。保怠∪涨盎蛘咄懂a(chǎn)之
日起?。常啊∪諆?nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出扣除標(biāo)準(zhǔn)核定申請(qǐng)并提供有關(guān)資料。
３．試點(diǎn)納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，購(gòu)
進(jìn)除農(nóng)產(chǎn)品以外的貨物、應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額仍按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定抵扣。
４．試點(diǎn)納稅人應(yīng)自執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法之日起，將期
初庫(kù)存農(nóng)產(chǎn)品以及庫(kù)存半成品、產(chǎn)成品耗用的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處
理。
５．試點(diǎn)納稅人購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格明顯偏高或偏低，且不具有合理商業(yè)目的
的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。
６．試點(diǎn)納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且不構(gòu)成貨
物實(shí)體扣除標(biāo)準(zhǔn)的核定采取備案制，抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的試點(diǎn)納稅人應(yīng)
在申報(bào)繳納稅款時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。備案資料的范圍和要求由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)
確定。
７．試點(diǎn)納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的扣除標(biāo)準(zhǔn)有疑義或者生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變
化的，可以自稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布公告或者收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日
起?。常啊∪諆?nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出重新核定扣除標(biāo)準(zhǔn)申請(qǐng)，并提供說明其生產(chǎn)、
經(jīng)營(yíng)真實(shí)情況的證據(jù)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到申請(qǐng)之日起?。常啊∪諆?nèi)書面答復(fù)。
８．辦稅服務(wù)廳地址、電子稅務(wù)局網(wǎng)址，可在省稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站或撥打
１２３６６ 納稅服務(wù)熱線查詢。
【政策依據(jù)】 ?
１．《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財(cái)稅〔２０１８〕３２ 號(hào)）
２．《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣
除辦法的通知》（財(cái)稅〔２０１２〕３８ 號(hào)）
３．《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)行業(yè)
范圍的通知》（財(cái)稅〔２０１３〕５７ 號(hào)）
４．《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)
稅〔２０１６〕３６ 號(hào)）
５．《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔２０１７〕
３７ 號(hào)）
６．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法
有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 ２０１２ 年第?。常怠√?hào)）
７．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告?。玻埃保丁∧甑凇。玻丁√?hào)）
３．１．８—０４８ 增值稅預(yù)繳申報(bào)
【事項(xiàng)描述】
納稅人有下列情形之一的，應(yīng)預(yù)繳稅款：
１．納稅人（不含其他個(gè)人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)。
２．納稅人（不含其他個(gè)人）出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)。
３．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。
４．納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款。
５．納稅人（不含其他個(gè)人）轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)。
【報(bào)送資料】 ?
序號(hào) 材料名稱 數(shù)量 備注
１ 《增值稅預(yù)繳稅款表》?。病》?/div>
以下為條件報(bào)送資料
跨縣（市、區(qū)）提供建
筑服務(wù)的納稅人，還應(yīng)
出示：
（１）與發(fā)包方簽訂的建筑合同復(fù)印件（加蓋納
稅人公章）
１ 份?（２）與分包方簽訂的分包合同復(fù)印件（加蓋納
稅人公章）
（３）從分包方取得的發(fā)票復(fù)印件（加蓋納稅人
公章）
【辦理渠道】 ?
１．辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）
（１）納稅人（不含其他個(gè)人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)：在建筑服務(wù)發(fā)生
地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）辦理。
（２）納稅人（不含其他個(gè)人）出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)
產(chǎn)：在不動(dòng)產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）辦理。
（３）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目：在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）辦理。
（４）納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款：在建筑服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服
務(wù)廳（場(chǎng)所）辦理；無(wú)需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目，在機(jī)構(gòu)所在地稅
務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）辦理預(yù)繳增值稅。
２．電子稅務(wù)局、移動(dòng)終端、自助辦稅終端
【辦理時(shí)限】 ?
資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整的，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后即時(shí)辦結(jié)。
【辦理結(jié)果】 ?
稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋申報(bào)結(jié)果。
【納稅人注意事項(xiàng)】 ?
１．納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
２． 納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)
關(guān)跑一次。
３．納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，將影響納稅
信用評(píng)價(jià)結(jié)果。
４． 納稅人按照規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除支付的分包款，應(yīng)
當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證，包括：
（１）從分包方取得的?。玻埃保丁∧辍。础≡隆。常啊∪涨伴_具的建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅發(fā)票。上述
建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅發(fā)票在?。玻埃保丁∧辍。丁≡隆。常啊∪涨翱勺鳛轭A(yù)繳稅款的扣除憑證。
（２）從分包方取得的?。玻埃保丁∧辍。怠≡隆。薄∪蘸箝_具的，備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生
地所在縣（市、區(qū)）、項(xiàng)目名稱的增值稅發(fā)票。
（３）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。
５．納稅人（不含其他個(gè)人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)：
（１）向建筑服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)
納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。納稅人以預(yù)繳稅款抵減應(yīng)納稅
額，應(yīng)以完稅憑證作為合法有效憑證。
（２）不能自行開具增值稅發(fā)票的小規(guī)模納稅人，可向建筑服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)
機(jī)關(guān)按照其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用申請(qǐng)代開增值稅發(fā)票。
（３）納稅人在同一地級(jí)行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不適用《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》。
６．納稅人（不含其他個(gè)人）出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)：
（１）應(yīng)在取得租金的次月納稅申報(bào)期或不動(dòng)產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅
期限預(yù)繳稅款。
（２）納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到
預(yù)收款的當(dāng)天。
（３）向不動(dòng)產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅
額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。納稅人以預(yù)繳稅款抵減應(yīng)納稅額，
應(yīng)以完稅憑證作為合法有效憑證。
（４）不能自行開具增值稅發(fā)票的小規(guī)模納稅人，可向不動(dòng)產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)
關(guān)申請(qǐng)代開增值稅發(fā)票。
７．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目：
（１）納稅人應(yīng)在取得預(yù)收款的次月納稅申報(bào)期向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款。
（２）向國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，
抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。納稅人以預(yù)繳稅款抵減應(yīng)納稅額，應(yīng)以完稅憑
證作為合法有效憑證。
（３）不能自行開具增值稅發(fā)票的小規(guī)模納稅人，可向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)
申請(qǐng)代開增值稅發(fā)票。
８．納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)，以取得的預(yù)收款扣
除支付的分包款后的余額，按照規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目，納稅人收到預(yù)收款時(shí)
在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無(wú)需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅
的項(xiàng)目，納稅人收到預(yù)收款時(shí)在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。
適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為?。玻?，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目
預(yù)征率為?。常?。
９．納稅人（不含其他個(gè)人）轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)：
——向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納
稅額中抵減，抵減不完的轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。納稅人以預(yù)繳稅款抵減應(yīng)納稅額應(yīng)以
完稅憑證作為合法有效憑證?！∫?guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向
不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。
１０．辦稅服務(wù)廳地址、電子稅務(wù)局網(wǎng)址，可在省稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站或撥打
１２３６６ 納稅服務(wù)熱線查詢。
１１．根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的
公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告?。玻埃保埂∧甑凇。础√?hào)），自?。玻埃保埂∧辍。薄≡隆。薄∪掌?，按照現(xiàn)行規(guī)
定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過?。保?/div>
萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款。該公告下發(fā)前已預(yù)繳稅款的，可以向預(yù)繳地主管稅
務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。
【政策依據(jù)】
１．《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)
稅〔２０１６〕３６ 號(hào)）
２．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有
關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告?。玻埃保丁∧甑凇。保场√?hào)）
３．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法〉
的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告?。玻埃保丁∧甑凇。保础√?hào)）
４．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管
理暫行辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告?。玻埃保丁∧甑凇。保丁√?hào)）
５．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征
收管理暫行辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告?。玻埃保丁∧甑凇。保贰√?hào)）
６．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增
值稅征收管理暫行辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告?。玻埃保丁∧甑凇。保浮√?hào)）
７．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公
告?。玻埃保丁∧甑凇。担场√?hào)）
８．《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營(yíng)改增試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅〔２０１７〕
５８ 號(hào)）
９．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)
總局公告?。玻埃保贰∧甑凇。保薄√?hào)）
１０．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告?。玻埃保埂∧甑凇。础√?hào)）
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