昆山注冊新公司申請一般納稅人的流程及發(fā)票使用注意事項
一、一般納稅人條件
１、昆山注冊公司后申請資格認(rèn)定，應(yīng)在辦理 登記當(dāng)月開始三個月內(nèi)或發(fā)生第一筆銷售收入的當(dāng)月開始的三個月內(nèi)；其他企業(yè)申請資格認(rèn)定，應(yīng)在連續(xù)１２ 個月內(nèi)累計應(yīng)稅銷售額達(dá)到規(guī)定條件的次月或達(dá)到其他本辦法規(guī)定的其他“一般納稅人條件”的次月；
２、暫停一般納稅人資格的企業(yè)需申請資格恢復(fù)的，應(yīng)在經(jīng)整改后，滿足規(guī)定條件的當(dāng)月。
３、輔導(dǎo)期一般納稅人申請資格轉(zhuǎn)正的，應(yīng)在納稅輔導(dǎo)期滿后申請。
４、臨時一般納稅人申請轉(zhuǎn)正的，應(yīng)在臨時一般納稅人有效期滿后二十日內(nèi)，即認(rèn)定之月起１２月后二十日內(nèi)；
二、一般納稅人資格申請程序
企業(yè)到主管國稅機(jī)關(guān)填報《增值稅一般納稅人資格通用申請書》（簡稱《申請書》，附件）二份。申請資格認(rèn)定的同時附送以下資料：
１、 登記證副本；
２、經(jīng)營場地資料（房產(chǎn)證或租賃合同或其他業(yè)主出具的可使用場地證明）；
３、分支機(jī)構(gòu)申請認(rèn)定時，應(yīng)同時提供總機(jī)構(gòu)增值稅一般納稅人認(rèn)定批復(fù)書，以及總機(jī)構(gòu)確認(rèn)其為統(tǒng)一核算分支機(jī)構(gòu)的證明材料；
４、進(jìn)出口企業(yè)、鹽業(yè)批發(fā)企業(yè)、成品油零售加油站、小型水電經(jīng)銷企業(yè)應(yīng)提供有關(guān)部門出具的批準(zhǔn)其從事相應(yīng)業(yè)務(wù)的證明材料；
５、新辦企業(yè)提供與預(yù)測銷售相關(guān)的的證明資料，如合同、協(xié)議或銷售意向等；企業(yè)必須提交上述證件資料的原件和經(jīng)簽章的復(fù)印件各一份。
一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。
三、發(fā)票符合作廢條件，是指同時具有以下情形：
１、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月。
２、銷售方未抄稅并且未記賬。
３、購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。
小規(guī)模納稅人中發(fā)票作廢處理
稅局代開發(fā)票當(dāng)月有誤的，當(dāng)月直接去窗口作廢，再填寫一張正確的就行，不用再跑一趟去稅局退稅，如果當(dāng)月開票有誤而次月才發(fā)現(xiàn)的，跨月發(fā)票只能沖紅，到時候再去退稅。
小規(guī)模公司如季度開票收入不超９萬，增值稅普通發(fā)票部分是免增值稅的，專用發(fā)票才是開多少扣多少，如果只是普通發(fā)票部分有誤退回的沒扣稅的，直接作廢就好了。
