質(zhì)代碼：０４０１２７０５，政策依據(jù)：財稅〔２０１６〕１１１ 號），應留存：（１）生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品，在民政部《中國傷殘人員專門用品目
政策依據(jù)：中華人民共和國主席令第?。叮场√枺瑧舸妫?/div>
（１）所轉(zhuǎn)讓的技術(shù)產(chǎn)權(quán)證明；
（２）企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓：
——技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）；
——技術(shù)合同登記證明；
——技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關(guān)資料；
——實際繳納相關(guān)稅費的證明資料；
（３）企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)：
——技術(shù)出口合同（副本）；
——技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證；
——技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；
——技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關(guān)資料；
——實際繳納相關(guān)稅費的證明資料；——有關(guān)部門按照商務部、科技部發(fā)布的《中國禁止出口限制出口技
術(shù)目錄》出具的審查意見；
（４）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)的，其成本費用情況；轉(zhuǎn)讓使用權(quán)的，其無形資產(chǎn)費
用攤銷情況；
（５）技術(shù)轉(zhuǎn)讓年度，轉(zhuǎn)讓雙方股權(quán)關(guān)聯(lián)情況。
８．投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙
人按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額（減免性質(zhì)代碼：０４０２１２０３，政策依據(jù)：
財稅〔２０１５〕１１６ 號），應留存：
（１）發(fā)展改革或證監(jiān)部門出具的符合創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)條件的年度證明材料；
（２）中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同（協(xié)議）、章程、實際出資等相關(guān)材料；
（３）由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)出具
的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書復印件（注明“與原件一致”，并
加蓋公章）；
（４）中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況［包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營業(yè)）額、
資產(chǎn)總額、未上市等］說明。
９．線寬小于?。埃浮∥⒚祝ê┑募呻娐飞a(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅（減免性
質(zhì)代碼：０４０２１９０７，政策依據(jù)：財稅〔２０１２〕２７ 號），應留存：
（１）在發(fā)展改革或工業(yè)和信息化部門立項的備案文件（應注明總投資額、
工藝線寬標準）復印件以及企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書復印件等；
（２）企業(yè)職工人數(shù)、學歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的
比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料；
（３）加工集成電路產(chǎn)品主要列表及國家知識產(chǎn)權(quán)局（或國外知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)
主管機構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識產(chǎn)權(quán)（如專利、布
圖設計登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料；
（４）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)財務會計報告（包括會計報表、會
計報表附注和財務情況說明書）以及集成電路制造銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)
費用、境內(nèi)研究開發(fā)費用等情況說明；
（５）與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復印件；
（６）保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)證明材料（如質(zhì)量管理認證證書復印件等）。
１０．線寬小于?。埃玻怠∥⒚椎募呻娐飞a(chǎn)企業(yè)減按?。保担ザ惵收魇掌髽I(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：０４０２１９１３，政策依據(jù)：財稅〔２０１２〕２７ 號），應留存：
（１）在發(fā)展改革或工業(yè)和信息化部門立項的備案文件（應注明總投資額、
工藝線寬標準）復印件以及企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書復印件等；
（２）企業(yè)職工人數(shù)、學歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的
比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料；
（３）加工集成電路產(chǎn)品主要列表及國家知識產(chǎn)權(quán)局（或國外知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)
主管機構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識產(chǎn)權(quán)（如專利、布
圖設計登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料；
（４）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)財務會計報告（包括會計報表、會
計報表附注和財務情況說明書）以及集成電路制造銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)
費用、境內(nèi)研究開發(fā)費用等情況說明；
（５）與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復印件；
（６）保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)證明材料（如質(zhì)量管理認證證書復印件等）。
１１．新辦集成電路設計企業(yè)減免企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：０４０２１９１４，政
策依據(jù)：財稅〔２０１２〕２７ 號、財稅〔２０１６〕４９ 號），應留存：
（１）企業(yè)職工人數(shù)、學歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的
比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料；
（２）企業(yè)開發(fā)銷售的主要集成電路產(chǎn)品列表，以及國家知識產(chǎn)權(quán)局（或國
外知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識產(chǎn)
權(quán)（如專利、布圖設計登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料；
（３）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)財務會計報告（包括會計報表、會
計報表附注和財務情況說明書）以及集成電路設計銷售（營業(yè)）收入、集成電路
自主設計銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費用、境內(nèi)研究開發(fā)費用等情況表；
（４）第三方檢測機構(gòu)提供的集成電路產(chǎn)品測試報告或用戶報告，以及與主
要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復印件；
（５）企業(yè)開發(fā)環(huán)境等相關(guān)證明材料。
１２．國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)可減按?。保埃サ亩惵收魇掌髽I(yè)所得稅（減免
性質(zhì)代碼：０４０２１９１５，政策依據(jù)：財稅〔２０１２〕２７ 號），應留存：
（１）企業(yè)開發(fā)銷售的主要軟件產(chǎn)品列表或技術(shù)服務列表；
（２）主營業(yè)務為軟件產(chǎn)品開發(fā)的企業(yè)，提供至少?。薄€主要產(chǎn)品的軟件著作權(quán)或?qū)＠麢?quán)等自主知識產(chǎn)權(quán)的有效證明文件，以及第三方檢測機構(gòu)提供的軟件產(chǎn)
品測試報告；主營業(yè)務僅為技術(shù)服務的企業(yè)提供核心技術(shù)說明；
（３）企業(yè)職工人數(shù)、學歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例
說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料；
（４）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)財務會計報告（包括會計報表、會
計報表附注和財務情況說明書）以及軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入、軟件產(chǎn)品
自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費用、境內(nèi)研究開發(fā)費用等情況說明；
（５）與主要客戶簽訂的一至兩份代表性的軟件產(chǎn)品銷售合同或技術(shù)服務合
同復印件；
（６）企業(yè)開發(fā)環(huán)境相關(guān)證明材料；
（７）符合財稅〔２０１６〕４９ 號文件第六條規(guī)定的第二類條件的，應提供在國
家規(guī)定的重點軟件領(lǐng)域內(nèi)銷售（營業(yè)）情況說明；
（８）符合財稅〔２０１６〕４９ 號文件第六條規(guī)定的第三類條件的，應提供商務
主管部門核發(fā)的軟件出口合同登記證書，以及有效出口合同和結(jié)匯證明等材料。
１３．投資額超過?。福啊|元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按 １５％稅率征收企業(yè)所得稅
（減免性質(zhì)代碼：０４０２１９１６，政策依據(jù)：財稅〔２０１２〕２７ 號），應留存：
（１）在發(fā)展改革或工業(yè)和信息化部門立項的備案文件（應注明總投資額、
工藝線寬標準）復印件以及企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書復印件等；
（２）企業(yè)職工人數(shù)、學歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的
比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料；
（３）加工集成電路產(chǎn)品主要列表及國家知識產(chǎn)權(quán)局（或國外知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)
主管機構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識產(chǎn)權(quán)（如專利、布
圖設計登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料；
（４）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)財務會計報告（包括會計報表、會
計報表附注和財務情況說明書）以及集成電路制造銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)
費用、境內(nèi)研究開發(fā)費用等情況說明；
（５）與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復印件；
（６）保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)證明材料（如質(zhì)量管理認證證書復印件等）。
１４．線寬小于?。埃玻怠∥⒚椎募呻娐飞a(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代
碼：０４０２１９１７，政策依據(jù)：財稅〔２０１２〕２７ 號），應留存：（１）在發(fā)展改革或工業(yè)和信息化部門立項的備案文件（應注明總投資額、
工藝線寬標準）復印件以及企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書復印件等；
（２）企業(yè)職工人數(shù)、學歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的
比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料；
（３）加工集成電路產(chǎn)品主要列表及國家知識產(chǎn)權(quán)局（或國外知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)
主管機構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識產(chǎn)權(quán)（如專利、布
圖設計登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料；
（４）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)財務會計報告（包括會計報表、會
計報表附注和財務情況說明書）以及集成電路制造銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)
費用、境內(nèi)研究開發(fā)費用等情況說明；
（５）與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復印件；
（６）保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)證明材料（如質(zhì)量管理認證證書復印件等）。
１５．投資額超過 ８０ 億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代
碼：０４０２１９１８，政策依據(jù)：財稅〔２０１２〕２７ 號），應留存：
（１）在發(fā)展改革或工業(yè)和信息化部門立項的備案文件（應注明總投資額、
工藝線寬標準）復印件以及企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書復印件等；
（２）企業(yè)職工人數(shù)、學歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的
比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料；
（３）加工集成電路產(chǎn)品主要列表及國家知識產(chǎn)權(quán)局（或國外知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)
主管機構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識產(chǎn)權(quán)（如專利、布
圖設計登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料；
（４）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)財務會計報告（包括會計報表、會
計報表附注和財務情況說明書）以及集成電路制造銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)
費用、境內(nèi)研究開發(fā)費用等情況說明；
（５）與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復印件；
（６）保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)證明材料（如質(zhì)量管理認證證書復印件等）。
１６．符合條件的軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：０４０２１９１９，政策
依據(jù)：財稅〔２０１２〕２７ 號），應留存：
（１）企業(yè)開發(fā)銷售的主要軟件產(chǎn)品列表或技術(shù)服務列表；
（２）主營業(yè)務為軟件產(chǎn)品開發(fā)的企業(yè)，提供至少?。薄€主要產(chǎn)品的軟件著作權(quán)或?qū)＠麢?quán)等自主知識產(chǎn)權(quán)的有效證明文件，以及第三方檢測機構(gòu)提供的軟件產(chǎn)
品測試報告；主營業(yè)務僅為技術(shù)服務的企業(yè)提供核心技術(shù)說明；
（３）企業(yè)職工人數(shù)、學歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例
說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料；
（４）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)財務會計報告（包括會計報表、會
計報表附注和財務情況說明書）以及軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入、軟件產(chǎn)品
自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費用、境內(nèi)研究開發(fā)費用等情況說明；
（５）與主要客戶簽訂的一至兩份代表性的軟件產(chǎn)品銷售合同或技術(shù)服務合
同復印件；
（６）企業(yè)開發(fā)環(huán)境相關(guān)證明材料。
１７．國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設計企業(yè)可減按?。保埃サ亩惵收魇掌髽I(yè)所得稅
（減免性質(zhì)代碼：０４０２１９２０，政策依據(jù)：財稅〔２０１２〕２７ 號），應留存：
（１）企業(yè)職工人數(shù)、學歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的
比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料；
（２）企業(yè)開發(fā)銷售的主要集成電路產(chǎn)品列表，以及國家知識產(chǎn)權(quán)局（或國
外知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識產(chǎn)
權(quán)（如專利、布圖設計登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料；
（３）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)財務會計報告（包括會計報表、會
計報表附注和財務情況說明書）以及集成電路設計銷售（營業(yè)）收入、集成電路
自主設計銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費用、境內(nèi)研究開發(fā)費用等情況表；
（４）第三方檢測機構(gòu)提供的集成電路產(chǎn)品測試報告或用戶報告，以及與主
要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復印件；
（５）企業(yè)開發(fā)環(huán)境等相關(guān)證明材料；
（６）符合財稅〔２０１６〕４９ 號文件第五條規(guī)定的第二類條件的，應提供在國
家規(guī)定的重點集成電路設計領(lǐng)域內(nèi)銷售（營業(yè)）情況說明。
１８．符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代
碼：０４０２１９２１，政策依據(jù)：財稅〔２０１５〕６ 號），應留存：
省級相關(guān)部門根據(jù)發(fā)展改革委等部門規(guī)定辦法出具的證明。
１９．符合條件的集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設備生產(chǎn)企
業(yè)定期減免企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：０４０２１９２２，政策依據(jù)：財稅〔２０１５〕６號），應留存：
省級相關(guān)部門根據(jù)發(fā)展改革委等部門規(guī)定辦法出具的證明。
２０．科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計
扣除（減免性質(zhì)代碼：０４０２１９２３，政策依據(jù)：財稅〔２０１７〕３４ 號），應留存：
（１）自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委
托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；
（２）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和研發(fā)人員
名單；
（３）經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項目的合同；
（４）從事研發(fā)活動的人員（包括外聘人員）和用于研發(fā)活動的儀器、設備、
無形資產(chǎn)的費用分配說明（包括工作使用情況記錄及費用分配計算證據(jù)材料）；
（５）集中研發(fā)項目研發(fā)費決算表、集中研發(fā)項目費用分攤明細情況表和實
際分享收益比例等資料；
（６）“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表；
（７）企業(yè)已取得的地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見；
（８）科技型中小企業(yè)取得的入庫登記編號證明資料。
２１．符合條件的非營利組織（科技企業(yè)孵化器）的收入免征企業(yè)所得稅（減
免性質(zhì)代碼：０４０２１９２４，政策依據(jù)：財稅〔２０１６〕８９ 號），應留存：
（１）非營利組織免稅資格有效認定文件或其他相關(guān)證明；
（２）非營利組織認定資料；
（３）當年資金來源及使用情況、公益活動和非營利活動的明細情況；
（４）當年工資薪金情況專項報告，包括薪酬制度、工作人員整體平均工資
薪金水平、工資福利占總支出比例、重要人員工資薪金信息（至少包括工資薪金
水平排名前?。保啊〉娜藛T）；
（５）當年財務報表；
（６）登記管理機關(guān)出具的事業(yè)單位、社會團體、基金會、社會服務機構(gòu)、
宗教活動場所、宗教院校當年符合相關(guān)法律法規(guī)和國家政策的事業(yè)發(fā)展情況或非
營利活動的材料；
（７）應納稅收入及其有關(guān)的成本、費用、損失，與免稅收入及其有關(guān)的成
本、費用、損失分別核算的情況說明；（８）取得各類免稅收入的情況說明；
（９）各類免稅收入的憑證。
２２．符合條件的非營利組織（國家大學科技園）的收入免征企業(yè)所得稅（減
免性質(zhì)代碼：０４０２１９２５，政策依據(jù)：財稅〔２０１６〕９８ 號），應留存：
（１）非營利組織免稅資格有效認定文件或其他相關(guān)證明；
（２）非營利組織認定資料；
（３）當年資金來源及使用情況、公益活動和非營利活動的明細情況；
（４）當年工資薪金情況專項報告，包括薪酬制度、工作人員整體平均工資
薪金水平、工資福利占總支出比例、重要人員工資薪金信息（至少包括工資薪金
水平排名前?。保啊〉娜藛T）；
（５）當年財務報表；
（６）登記管理機關(guān)出具的事業(yè)單位、社會團體、基金會、社會服務機構(gòu)、
宗教活動場所、宗教院校當年符合相關(guān)法律法規(guī)和國家政策的事業(yè)發(fā)展情況或非
營利活動的材料；
（７）應納稅收入及其有關(guān)的成本、費用、損失，與免稅收入及其有關(guān)的成
本、費用、損失分別核算的情況說明；
（８）取得各類免稅收入的情況說明；
（９）各類免稅收入的憑證。
２３．企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進行創(chuàng)意設計活動發(fā)生的相
關(guān)費用加計扣除（減免性質(zhì)代碼：０４０２１９２６，政策依據(jù)：財稅〔２０１５〕１１９ 號），
應留存：
（１）創(chuàng)意設計活動相關(guān)合同；
（２）創(chuàng)意設計活動相關(guān)費用核算情況的說明。
２４．線寬小于?。保常啊〖{米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅（減免稅性質(zhì)代
碼：０４０２１９２７，政策依據(jù)：財稅〔２０１８〕２７ 號），應留存：
（１）在發(fā)展改革或工業(yè)和信息化部門立項的備案文件（應注明總投資額、
工藝線寬標準）復印件以及企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書復印件等；
（２）企業(yè)職工人數(shù)、學歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的
比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料；
（３）加工集成電路產(chǎn)品主要列表及國家知識產(chǎn)權(quán)局（或國外知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識產(chǎn)權(quán)（如專利、布
圖設計登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料；
（４）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)財務會計報告（包括會計報表、會
計報表附注和財務情況說明書）以及集成電路制造銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)
費用、境內(nèi)研究開發(fā)費用等情況說明；
（５）與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復印件；
（６）保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)證明材料（如質(zhì)量管理認證證書復印件等）。
２５．線寬小于?。叮怠〖{米或投資額超過 １５０ 億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)
所得稅（減免稅性質(zhì)代碼：０４０２１９２８，政策依據(jù)：財稅〔２０１８〕２７ 號），應留存：
（１）在發(fā)展改革或工業(yè)和信息化部門立項的備案文件（應注明總投資額、
工藝線寬標準）復印件以及企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書復印件等；
（２）企業(yè)職工人數(shù)、學歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的
比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料；
（３）加工集成電路產(chǎn)品主要列表及國家知識產(chǎn)權(quán)局（或國外知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)
主管機構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識產(chǎn)權(quán)（如專利、布
圖設計登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料；
（４）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)財務會計報告（包括會計報表、會
計報表附注和財務情況說明書）以及集成電路制造銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)
費用、境內(nèi)研究開發(fā)費用等情況說明；
（５）與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復印件；
（６）保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)證明材料（如質(zhì)量管理認證證書復印件等）。
２６．線寬小于?。保常啊〖{米的集成電路生產(chǎn)項目的所得減免企業(yè)所得稅（減免稅
性質(zhì)代碼：０４０２１９２９，政策依據(jù)：財稅〔２０１８〕２７ 號），應留存：
（１）在發(fā)展改革或工業(yè)和信息化部門立項的備案文件（應注明總投資額、
工藝線寬標準）復印件以及企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書復印件等；
（２）企業(yè)職工人數(shù)、學歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的
比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料；
（３）加工集成電路產(chǎn)品主要列表及國家知識產(chǎn)權(quán)局（或國外知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)
主管機構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識產(chǎn)權(quán)（如專利、布
圖設計登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料；（４）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)財務會計報告（包括會計報表、會
計報表附注和財務情況說明書）以及集成電路制造銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)
費用、境內(nèi)研究開發(fā)費用等情況說明；
（５）與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復印件；
（６）保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)證明材料（如質(zhì)量管理認證證書復印件等）。
２７．線寬小于?。叮怠〖{米或投資額超過 １５０ 億元的集成電路生產(chǎn)項目的所得減
免企業(yè)所得稅（減免稅性質(zhì)代碼：０４０２１９３０，政策依據(jù)：財稅〔２０１８〕２７ 號），
應留存：
（１）在發(fā)展改革或工業(yè)和信息化部門立項的備案文件（應注明總投資額、
工藝線寬標準）復印件以及企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書復印件等；
（２）企業(yè)職工人數(shù)、學歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的
比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料；
（３）加工集成電路產(chǎn)品主要列表及國家知識產(chǎn)權(quán)局（或國外知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)
主管機構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識產(chǎn)權(quán)（如專利、布
圖設計登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料；
（４）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)財務會計報告（包括會計報表、會
計報表附注和財務情況說明書）以及集成電路制造銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)
費用、境內(nèi)研究開發(fā)費用等情況說明；
（５）與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復印件；
（６）保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)證明材料（如質(zhì)量管理認證證書復印件等）。
２８．技術(shù)先進型服務企業(yè)減按?。保担サ亩惵收魇掌髽I(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：
０４０２３００３、０４０２３００５，政策依據(jù)：財稅〔２０１４〕５９ 號、財稅〔２０１７〕７９ 號），應
留存：
（１）技術(shù)先進型服務企業(yè)認定文件；
（２）技術(shù)先進型服務企業(yè)認定資料；
（３）優(yōu)惠年度技術(shù)先進型服務業(yè)務收入總額、離岸服務外包業(yè)務收入總額
占本企業(yè)當年收入總額比例情況說明；
（４）企業(yè)具有大專以上學歷的員工占企業(yè)總職工總數(shù)比例情況說明。
２９．服務貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)符合條件的技術(shù)先進型服務企業(yè)減按?。保担サ?/div>
稅率征收企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：０４０２３００４，政策依據(jù)：財稅〔２０１６〕１２２號），應留存：
（１）技術(shù)先進型服務企業(yè)認定文件；
（２）技術(shù)先進型服務企業(yè)認定資料；
（３）優(yōu)惠年度技術(shù)先進型服務業(yè)務收入總額、離岸服務外包業(yè)務收入總額
占本企業(yè)當年收入總額比例情況說明；
（４）企業(yè)具有大專以上學歷的員工占企業(yè)總職工總數(shù)比例情況說明。
３０．開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除（減免性質(zhì)
代碼：０４０２４４０１，政策依據(jù)：中華人民共和國主席令第 ６３ 號），應留存：
（１）自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委
托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；
（２）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和研發(fā)人員
名單；
（３）經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項目的合同；
（４）從事研發(fā)活動的人員（包括外聘人員）和用于研發(fā)活動的儀器、設備、
無形資產(chǎn)的費用分配說明（包括工作使用情況記錄及費用分配計算證據(jù)材料）；
（５）集中研發(fā)項目研發(fā)費決算表、集中研發(fā)項目費用分攤明細情況表和實
際分享收益比例等資料；
（６）“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表；
（７）企業(yè)如果已取得地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，
應作為資料留存?zhèn)洳椤?/div>
３１．經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立的高新技術(shù)企業(yè)在區(qū)內(nèi)取得的所得定期
減免征收企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：０４０２４４０４，政策依據(jù)：國發(fā)〔２００７〕４０
號），應留存：
（１）高新技術(shù)企業(yè)資格證書；
（２）高新技術(shù)企業(yè)認定資料；
（３）知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料；
（４）年度主要產(chǎn)品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的
高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的說明，高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）及對應收入資料；
（５）年度職工和科技人員情況證明材料；
（６）當年和前兩個會計年度研發(fā)費用總額及占同期銷售收入比例、研發(fā)費用管理資料以及研發(fā)費用輔助賬，研發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表；
（７）新辦企業(yè)取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入憑證（原始憑證及賬務處理憑證）；
（８）區(qū)內(nèi)區(qū)外所得的核算資料。
３２．國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按?。保担サ亩惵收魇掌髽I(yè)所得稅（減
免性質(zhì)代碼：０４０２４５０１，政策依據(jù)：中華人民共和國主席令第?。叮场√枺?，應留存：
（１）高新技術(shù)企業(yè)資格證書；
（２）高新技術(shù)企業(yè)認定資料；
（３）知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料；
（４）年度主要產(chǎn)品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的
高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的說明，高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）及對應收入資料；
（５）年度職工和科技人員情況證明材料；
（６）當年和前兩個會計年度研發(fā)費用總額及占同期銷售收入比例、研發(fā)費
用管理資料以及研發(fā)費用輔助賬，研發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表。
３３．投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例
抵扣應納稅所得額（減免性質(zhì)代碼：０４０２４５０８，政策依據(jù)：中華人民共和國主席
令第?。叮场√枺瑧獔笏停?/div>
（１）發(fā)展改革或證監(jiān)部門出具的符合創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)條件的年度證明材料；
（２）中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同（協(xié)議）、章程、實際出資等相關(guān)材料；
（３）由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)出具
的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書復印件（注明“與原件一致”，并
加蓋公章）；
（４）中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況［包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營業(yè)）額、
資產(chǎn)總額、未上市等］說明。
３４．投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例
抵扣應納稅所得額（減免性質(zhì)代碼：０４０２４５０９，政策依據(jù)：財稅〔２０１８〕５５ 號），
應留存：
（１）發(fā)展改革或證監(jiān)部門出具的符合創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)條件的年度證明材料；
（２）初創(chuàng)科技型企業(yè)接受現(xiàn)金投資時的投資合同（協(xié)議）、章程、實際出資
的相關(guān)證明材料；
（３）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方持有初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權(quán)比例的說明；（４）被投資企業(yè)符合初創(chuàng)科技型企業(yè)條件的有關(guān)資料：
——接受投資時從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年銷售收入和大學本科以上學
歷的從業(yè)人數(shù)比例的情況說明；
——接受投資時設立時間不超過?。怠∧甑淖C明材料；
——接受投資時以及接受投資后?。病∧陜?nèi)未在境內(nèi)外證券交易所上市情
況說明；
——研發(fā)費用總額占成本費用總額比例的情況說明。
３５．投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙
人按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額（減免性質(zhì)代碼：０４０２４５１０，政策依據(jù)：
財稅〔２０１８〕５５ 號），應留存：
（１）發(fā)展改革或證監(jiān)部門出具的符合創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)條件的年度證明材料；
（２）初創(chuàng)科技型企業(yè)接受現(xiàn)金投資時的投資合同（協(xié)議）、章程、實際出資
的相關(guān)證明材料；
（３）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方持有初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權(quán)比例的說明；
（４）被投資企業(yè)符合初創(chuàng)科技型企業(yè)條件的有關(guān)資料：
——接受投資時從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年銷售收入和大學本科以上學
歷的從業(yè)人數(shù)比例的情況說明；
——接受投資時設立時間不超過?。怠∧甑淖C明材料；
——接受投資時以及接受投資后 ２ 年內(nèi)未在境內(nèi)外證券交易所上市情
況說明；
——接受投資當年及下一納稅年度研發(fā)費用總額占成本費用總額比例
的情況說明；
（５）法人合伙人投資于合伙創(chuàng)投企業(yè)的出資時間、出資金額、出資比例及
分配比例的相關(guān)證明材料、合伙創(chuàng)投企業(yè)主管稅務機關(guān)受理后的《合伙創(chuàng)投企業(yè)
法人合伙人所得分配情況明細表》。
３６．海峽兩岸海上直航免征企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：０４０３２１０１，政策依
據(jù)：財稅〔２００９〕４ 號），應留存：
具體資料由省稅務機關(guān)規(guī)定。
３７．海峽兩岸空中直航免征企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：０４０３２１０２，政策依
據(jù)：財稅〔２０１０〕６３ 號），應留存：具體資料由省稅務機關(guān)規(guī)定。
３８．從事福建沿海與金門、馬祖、澎湖海上直航業(yè)務取得的運輸收入免征企
業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：０４０３２１０３，政策依據(jù)：財稅〔２００７〕９１ 號），應留存：
具體資料由省稅務機關(guān)規(guī)定。
３９．設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按?。保担サ亩惵收魇掌髽I(yè)所得稅（減免
性質(zhì)代碼：０４０３３３０２，政策依據(jù)：財稅〔２０１１〕５８ 號），應留存：
（１）主營業(yè)務屬于《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中的具體項目的相關(guān)證明
材料；
（２）符合目錄的主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額?。罚埃ヒ陨系恼f明。
４０．新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)新辦企業(yè)定期免征企業(yè)所得稅（減
免性質(zhì)代碼：０４０３３３０３，政策依據(jù)：財稅〔２０１１〕１１２ 號），應留存：
具體資料由省稅務機關(guān)規(guī)定。
４１．新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：０４０３３３０４，
政策依據(jù)：財稅〔２０１１〕５３ 號），應留存：
具體資料由省稅務機關(guān)規(guī)定。
４２．民族自治地方的自治機關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅
中屬于地方分享的部分減征或免征（減免性質(zhì)代碼：０４０３３３０５，政策依據(jù)：中華
人民共和國主席令第?。叮场√枺?，應留存：
具體資料由省稅務機關(guān)規(guī)定。
４３．廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按?。保担ザ惵?/div>
征收企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：０４０３９９０１，政策依據(jù)：財稅〔２０１４〕２６ 號），
應留存：
具體資料由省稅務機關(guān)（含計劃單列市稅務機關(guān)）規(guī)定。
４４．符合條件的小型微利企業(yè)減按?。玻埃サ亩惵收魇掌髽I(yè)所得稅（減低稅率）
（減免性質(zhì)代碼：０４０４９９０４，政策依據(jù)：中華人民共和國主席令第?。叮场√枺?，應留
存：
（１）所從事行業(yè)不屬于限制和禁止行業(yè)的說明；
（２）從業(yè)人數(shù)的計算過程；
（３）資產(chǎn)總額的計算過程。
４５．符合條件的小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅（５０ 萬元及以下）（減免性質(zhì)代碼：０４０４９９０９、０４０４９９１０、０４０４９９１１ 政策依據(jù)：財稅〔２０１７〕４３ 號），應
留存：
（１）所從事行業(yè)不屬于限制和禁止行業(yè)的說明；
（２）從業(yè)人數(shù)的計算過程；
（３）資產(chǎn)總額的計算過程。
４６．中國清潔發(fā)展機制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：
０４０６１００２，政策依據(jù)：財稅〔２００９〕３０ 號），應留存：
具體資料由省稅務機關(guān)規(guī)定。
４７．從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得定期減免企業(yè)所得稅（減
免性質(zhì)代碼：０４０６１００４，政策依據(jù)：中華人民共和國主席令第?。叮场√枺瑧舸妫?/div>
（１）符合《環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定范圍、條
件和標準的情況說明及證據(jù)資料；
（２）環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目取得的第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入憑證（原始憑證
及賬務處理憑證）；
（３）環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目所得分項目核算資料，以及合理分攤期間共
同費用的核算資料；
（４）項目權(quán)屬變動情況及轉(zhuǎn)讓方已享受優(yōu)惠情況的說明及證明資料（優(yōu)惠
期間項目權(quán)屬發(fā)生變動的）。
４８．實施清潔發(fā)展機制項目的所得定期減免企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：
０４０６１００８，政策依據(jù)：財稅〔２００９〕３０ 號），應留存：
（１）清潔發(fā)展機制項目立項有關(guān)文件；
（２）企業(yè)將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓的?。龋疲谩『汀。校疲谩☆悺。茫模汀№椖?，及將溫室氣體
減排量轉(zhuǎn)讓的?。危玻啊☆悺。茫模汀№椖康淖C明材料；
（３）將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳給國家的證明資料；
（４）清潔發(fā)展機制項目第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入憑證（原始憑證及賬務處理
憑證）；
（５）清潔發(fā)展機制項目所得單獨核算資料，以及合理分攤期間共同費用的
核算資料。
４９．購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額按一定比
例實行稅額抵免（減免性質(zhì)代碼：０４０６１００９，政策依據(jù)：中華人民共和國主席令第?。叮场√枺?，應留存：
（１）購買并自身投入使用的專用設備清單及發(fā)票；
（２）以融資租賃方式取得的專用設備的合同或協(xié)議；
（３）專用設備屬于《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專
用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》或《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中的
具體項目的說明；
（４）專用設備實際投入使用時間的說明。
５０．符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目的所得定期減免征收企
業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：０４０６４００１，政策依據(jù)：財稅〔２０１０〕１１０ 號），應留
存：
（１）能源管理合同；
（２）國家發(fā)展改革委、財政部公布的第三方機構(gòu)出具的合同能源管理項目
情況確認表，或者政府節(jié)能主管部門出具的合同能源管理項目確認意見；
（３）項目轉(zhuǎn)讓合同、項目原享受優(yōu)惠的備案文件（項目發(fā)生轉(zhuǎn)讓的，受讓
節(jié)能服務企業(yè)）；
（４）合同能源管理項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入憑證（原始憑證及賬務處
理憑證）；
（５）合同能源管理項目應納稅所得額計算表；
（６）合同能源管理項目所得單獨核算資料，以及合理分攤期間共同費用的
核算資料。
５１．綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計算應納稅所得額時減計收入（減
免性質(zhì)代碼：０４０６４００５，政策依據(jù)：中華人民共和國主席令第 ６３ 號），應留存：
（１）企業(yè)實際資源綜合利用情況（包括綜合利用的資源、技術(shù)標準、產(chǎn)品
名稱等）的說明；
（２）綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入核算情況說明。
５２．取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：０４０８１５０７，
政策依據(jù)：財稅〔２０１３〕５ 號），應留存：
（１）購買地方政府債券證明，包括持有時間、票面金額、利率等相關(guān)材料；
（２）應收利息（投資收益）科目明細賬或按月匯總表；
（３）減免稅計算過程的說明。５３．外國政府利息免征企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：０４０８１５１１，政策依據(jù)：
中華人民共和國國務院令第?。担保病√枺?，應留存：
具體資料由省稅務機關(guān)規(guī)定。
５４．國際金融組織利息免征企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：０４０８１５１２，政策依
據(jù)：中華人民共和國國務院令第?。担保病√枺瑧舸妫?/div>
具體資料由省稅務機關(guān)規(guī)定。
５５．ＱＦＩＩ 和 ＲＱＦＩＩ 股票轉(zhuǎn)讓免征企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：０４０８１５１３，
政策依據(jù)：財稅〔２０１４〕７９ 號），應留存：
具體資料由省稅務機關(guān)規(guī)定。
５６．滬港通 Ａ 股轉(zhuǎn)讓免征企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：０４０８１５１４，政策依據(jù)：
財稅〔２０１４〕８１ 號），應留存：
具體資料由省稅務機關(guān)規(guī)定。
５７．投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅（減免性
質(zhì)代碼：０４０８１５１６，政策依據(jù)：財稅〔２００８〕１ 號），應留存：
（１）購買證券投資基金記賬憑證；
（２）證券投資基金分配公告；
（３）免稅的分配收入明細賬及按月匯總表。
５８．內(nèi)地居民企業(yè)通過滬港通投資且連續(xù)持有?。取」蓾M?。保病€月取得的股息紅
利所得免征企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：０４０８１５１８，政策依據(jù)：財稅〔２０１４〕８１
號），應留存：
（１）相關(guān)記賬憑證、本公司持股比例以及持股時間超過?。保病€月的情況說明；
（２）被投資企業(yè)股東會（或股東大會）利潤分配決議或公告、分配表；
（３）投資收益、應收股利科目明細賬或按月匯總表。
５９．中國保險保障基金有限責任公司取得的保險保障基金等收入免征企業(yè)所
得稅（減免性質(zhì)代碼：０４０８１５１９，政策依據(jù)：財稅〔２０１８〕４１ 號），應留存：
具體資料由省稅務機關(guān)規(guī)定。
６０．內(nèi)地居民企業(yè)通過深港通投資且連續(xù)持有?。取」蓾M?。保病€月取得的股息紅
利所得免征企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：０４０８１５２０，政策依據(jù)：財稅〔２０１６〕１２７
號），應留存：
（１）相關(guān)記賬憑證、本公司持股比例以及持股時間超過?。保病€月的情況說明；（２）被投資企業(yè)股東會（或股東大會）利潤分配決議或公告、分配表；
（３）投資收益、應收股利科目明細賬或按月匯總表。
６１．境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預提所得稅（減免性質(zhì)代碼：
０４０８１５２１，政策依據(jù)：財稅〔２０１７〕８８ 號），應留存：
（１）由利潤分配企業(yè)填寫的《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表》。
（２）由境外投資者提交并經(jīng)利潤分配企業(yè)補填信息后的《非居民企業(yè)遞延
繳納預提所得稅信息報告表》。
６２．香港市場投資者（包括企業(yè)和個人）通過深港通投資深交所上市?。痢」扇?/div>
得的轉(zhuǎn)讓差價所得，暫免征企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：０４０８１５２２，政策依據(jù)：
財稅〔２０１６〕１２７ 號），應留存：
具體資料由省稅務機關(guān)規(guī)定。
６３．國債利息收入免征企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：０４０８３９０４，政策依據(jù)：
中華人民共和國主席令第?。叮场√枺瑧舸妫?/div>
（１）國債凈價交易交割單；
（２）購買、轉(zhuǎn)讓國債的證明，包括持有時間、票面金額、利率等相關(guān)材料；
（３）應收利息（投資收益）科目明細賬或按月匯總表；
（４）減免稅計算過程的說明。
６４．設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)
系的股息、紅利免征企業(yè)所得稅（
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