代理記賬會計是第三方會計人員，作為核算單位必須與客戶公司自己的出納人員保持緊密的聯(lián)系，因為代理記賬會計的憑證和現(xiàn)金表都在出納處保管，一般小微公司的出納是老板自己，由于一些企業(yè)管理不規(guī)范，沒有很好的內(nèi)控措施，會計與出納之間原始單據(jù)傳遞交接無章可循，最后因原始單據(jù)丟失而發(fā)生相互指責(zé)或推卸責(zé)任的問題。如何與客戶保持單據(jù)的良好交接是的出納和會計配合好，昆山代理記賬小編整理如下：
一、代理記賬會計與出納之間的單據(jù)交接必須簽字確認(rèn)
為此需要交接表，出納人員必須在當(dāng)日下班前做好連表格及原始單據(jù)交代理記賬會計審核，代理記賬會計審核無誤后簽字返回一份給出納，交接清楚以下幾點問題：
?。薄⒃摫眍愃朴诂F(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬，出納在做表的過程就可以核對現(xiàn)金和銀行存款日記賬是否正確，代理記賬會計人員也可以在第一時間為出納發(fā)現(xiàn)錯誤；
?。病⑵髽I(yè)資金管理人員也可以從該表了解企業(yè)每天的資金流量；
?。?、分清楚了代理記賬會計與出納人員之間的責(zé)任，避免因責(zé)任不清而發(fā)生單據(jù)遺失后相互扯皮。
二、付款憑證交接注意事項
民營企業(yè)和無資金預(yù)算的單位，報賬人員喜歡直接找出納付款，而出納由于本身遺失最后賠錢的事情也是時有發(fā)生等。因此，對于管理規(guī)范的企業(yè)應(yīng)由資金管理崗向出納傳遞付款依據(jù)而不是報賬人員直接找出納。資金管理崗代理記賬會計制作，由財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)審核后簽字交出納執(zhí)行。資金管理崗代理記賬會計要檢查報賬審批手續(xù)是否完善、是否屬于企業(yè)現(xiàn)金支付范圍等，而資金負(fù)責(zé)人則通過簽字控制資金支付的進(jìn)度與節(jié)奏等。當(dāng)然，所有報賬人員的原始單據(jù)首先只能交到資金管理崗代理記賬會計而不是出納。出納只能按照已經(jīng)收到的單據(jù)和規(guī)定的時間支付款項。對于資金比較緊張的企業(yè)，這樣的控制是非常有用的，管理人員可以根據(jù)輕重緩急來調(diào)配資金支付的先后順序；對于有多個開戶銀行的企業(yè)，通過控制支付銀行等為一些銀行賬戶保留必要的賬戶余額。
三、收款憑據(jù)的交接注意事項
在日常工作中，出納可能會收取一些現(xiàn)金，必然會開具收款收據(jù)。對于非ＥＲＰ等系統(tǒng)制作的收據(jù)，應(yīng)該由代理記賬會計人員在使用前登記，并保證編號是連續(xù)的，作廢的必須全部聯(lián)次保留。系統(tǒng)制作收款收據(jù)的，刪除、修改、作廢的權(quán)限應(yīng)該嚴(yán)格控制，并且應(yīng)定期或不定期檢查收款收據(jù)操作記錄，如發(fā)現(xiàn)有刪除、修改、作廢，必須查明原因并登記。
四、原始單據(jù)交接注意事項
出納人員應(yīng)及時在已經(jīng)收款的收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“銀行收訖”，在已經(jīng)支付的單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”、“銀行付訖”。代理記賬會計人員在審核出納移交單據(jù)時，也應(yīng)審核是否加蓋。
五、各類進(jìn)項發(fā)票交接注意事項
１． 標(biāo)注清楚付款方式：現(xiàn)金、銀行
２． 標(biāo)注清楚用途：辦公、業(yè)務(wù)、原材料
３． 標(biāo)注清楚數(shù)量金額
４． 標(biāo)注清楚是否勾選抵扣
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